Comment sera imposée votre pension ? Comment réduire l'impôt ?

Vous pensez ne plus payer d’impôts et de cotisations sociales après votre pension ? Détrompez-vous, car dans la plupart des cas, votre pension légale sera hélas imposée. Et si le montant de votre pension est élevé, vous serez également redevable d’une cotisation AMI et/ou d’une cotisation de solidarité.

La bonne nouvelle, c’est que plusieurs dispositions avantageuses permettent de réduire la pression fiscale sur votre pension. Découvrez comment votre pension sera imposée et comment limiter ces retenues.

Quelles sont les retenues sur votre pension ?

Le montant brut de votre pension ne correspond généralement pas au montant net de pension versé sur votre compte bancaire. Dans un premier temps, trois retenues sont possibles sur votre pension brute :

1. La cotisation pour l’assurance maladie et invalidité (cotisation AMI)

La cotisation AMI s’applique sur le montant brut total de toutes vos pensions légales et complémentaires (y compris des pensions à l’étranger), et s’élève à 3,55% au maximum. Elle est retenue si votre pension dépasse un certain plafond, et il y a une différence entre pensions d’isolé et de ménage. 

Montants en vigueur à partir du 01/01/2023, avec un indice de 169,23.

Si votre pension se situe entre les deux montants, vous payerez en théorie 3,55%. Dans la pratique, la retenue est limitée. Après déduction de la cotisation AMI, le montant de votre pension ne peut en effet pas être inférieur à 1.876,81 euros pour une pension d’isolé ou à 2.224,27 euros pour une pension ménage. 

2. La cotisation de solidarité

Le montant de votre pension est plutôt élevé ? Dans ce cas, vous paierez une cotisation de solidarité. Cette cotisation est limitée à 2%. Elle est calculée sur le montant brut total de toutes vos pensions légales et complémentaires.

Montants en vigueur à partir du 01/12/2022, avec un indice de 169,23 

Si votre pension se situe entre les deux montants, le taux passera progressivement de 0% à 2%. 

3. Le précompte professionnel (impôt des personnes physiques)

Un précompte professionnel peut être retenu chaque mois sur votre pension, à titre d’acompte sur l’impôt des personnes physiques. L’acompte dépend du montant, de votre situation familiale et des personnes à charge. Vous recevrez le décompte final après avoir rentré votre déclaration fiscale. 

Réduction d’impôt pour les pensions

Les tranches d’imposition appliquées aux pensions sont les mêmes que celles appliquées aux revenus professionnels, mais vous bénéficiez d’une réduction d’impôt supplémentaire.

La réduction est plafonnée à 2.346 euros par an (sur les revenus de 2023) et dépend du montant total de votre pension, pécule de vacances compris.

Pas d’impôt des personnes physiques sur les petites pensions

Le montant de votre pension est inférieur à 1.400 euros par mois (environ 18.000 euros par an, pécule de vacances compris) ? Dans ce cas, vous ne payerez pas d’impôt des personnes physiques, grâce à la réduction d’impôt supplémentaire.

Comment payer moins d’impôts sur ma pension ? 

Diverses réductions fiscales vous permettent de réaliser des économies sur vos impôts. Cela ne vous rendra toutefois pas riche pour autant. Bénéficier d’une « réduction d’impôt », signifie qu’un montant est déduit du total de l’impôt dont vous êtes redevable. Vous ne bénéficierez donc de cet avantage que si vous payez effectivement des impôts. Seule exception à cette règle, les dépenses réalisées dans le cadre des titres-services : si vous ne percevez qu’une petite pension, vous pourrez cependant profiter de la réduction d’impôt via un « crédit d’impôt remboursable ».

Les autres principales possibilités permettant de profiter d’une réduction d’impôt sont présentées brièvement ci-après. Pour en savoir plus, consultez le site Web du Service Public Fédéral Finances.

• Dons 
  Vous effectuez un don d’un montant minimal de 40 euros à une organisation reconnue ? Cela vous donne droit à un avantage fiscal de 45%.
   
• Épargne à long terme et épargne-pension
  Les primes que vous versez pour une épargne-pension sont fiscalement déductibles jusqu’à l’année de vos 64 ans. L’importance de l’avantage fiscal dépend du montant épargné. Si vous versez au maximum 990 euros par an, l’avantage s’élèvera à 30%. Si vous versez plus, avec un maximum de 1.270 euros  l’avantage sera limité à 25% (double épargne-pension). 
  
  Les primes pour une épargne à long terme vous rapporteront également un avantage fiscal de 30% après votre 64e anniversaire. Pour autant que votre contrat entre en vigueur avant votre 65e anniversaire. La prime maximale que vous pouvez déclarer dépend du montant de votre pension, mais ne peut jamais dépasser 2.350 euros.
   
• Crédit hypothécaire
  Si vous avez souscrit un emprunt qui donne droit à un avantage fiscal, vous bénéficierez encore de cette réduction d’impôt après avoir pris votre pension. Vous envisagez de souscrire un nouvel emprunt ? Ne tardez pas. Depuis 2020, les emprunts pour l’habitation familiale ne sont plus déductibles fiscalement et l’an dernier, le législateur a décidé de supprimer l’avantage fiscal pour  seconde résidence à partir du 01/01/2024 (loi-programme du 26/12/2022).
   
• Bornes de recharge domestiques pour véhicules électriques
  Si vous installez une borne de recharge pour un véhicule électrique, à domicile, vous pouvez profiter jusqu’en août 2024 d’une réduction d’impôt allant jusqu’à 1.500 euros. Pour les paiements effectués en 2023, la réduction s’élève à 30%. Si vous procédez au paiement en 2024 (avant le 31/08), la réduction sera plafonnée à 15%.
   
• Assurance protection juridique
  Vous êtes titulaire d’une assurance protection juridique ? Vérifiez si cette assurance remplit les conditions pour une réduction d’impôt. Si c’est le cas, vos primes jusqu’à un maximum de 310 euros donnent droit à une réduction d’impôt de 40%.

Proposition de réforme fiscale : impact sur les réductions d’impôt

Le ministre des Finances a présenté sa proposition de réforme fiscale début mars. Cette proposition consiste à réduire la pression fiscale par le biais d’une adaptation des tranches d’imposition et d’une augmentation du montant exonéré d’impôt. En revanche, il est entre autres question de limiter ou supprimer plusieurs réductions d’impôt. 

• Épargne-pension : à partir de 2024, il ne sera plus possible d’opter pour un versement de plus de 990 euros par an.
• Épargne à long terme : l’avantage fiscal est supprimé sur les contrats conclus à partir du 01/01/2024 (les versements liés aux contrats en cours continuent à bénéficier de l’avantage fiscal).
• Assurance protection juridique : l’avantage fiscal sur les primes versées à partir du 01/01/2024 est supprimé.

Nous suivons bien entendu cela de près, afin de savoir si la proposition fera l’objet d’une loi. Pour un point de la situation, vous pouvez vous adresser à votre conseiller P&V.

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