Meerwaardebelasting: veelgestelde vragen

De meerwaardebelasting geldt als u winst maakt bij de verkoop of uitbetaling van bepaalde financiële producten.

Om kleine beleggers niet te treffen is er per belastingplichtige een jaarlijkse vrijstelling van de eerste 10.000 euro (indexeerbaar). 

De meerwaardebelasting is van toepassing op:

• Natuurlijke personen die in België personenbelasting betalen.
• Bepaalde rechtspersonen die rechtspersonenbelasting betalen, zoals vzw’s, stichtingen en private stichtingen. Er is een uitzondering voor entiteiten die fiscaal aftrekbare giften mogen ontvangen.

De meerwaardebelasting geldt op spaar- en beleggingsverzekeringen in tak 21 en/of tak 23 zonder fiscaal voordeel.

U kan eenvoudig nagaan welke van uw contracten onder de meerwaardebelasting vallen via de digitale klantenzone MyP&V > Mijn sparen en beleggen.

Op spaar- en beleggingsverzekeringen met fiscaal voordeel, zoals pensioensparen, langetermijnsparen, VAPZ, POZ, IPT en RIZIV betaalt u geen meerwaardebelasting. Ook groepsverzekeringen en spaarboekjes zijn vrijgesteld.

Wanneer is de meerwaardebelasting van toepassing?

• Bij uitbetaling van een contract op einddatum

• Bij uitbetaling van een (gedeeltelijke) opname voor de einddatum

• Bij een overdracht van de reserve van een contract zonder fiscaal voordeel naar een ander contract

Er is geen meerwaardebelasting in volgende gevallen:

• Bij een uitbetaling na overlijden van de verzekerde

• Bij een tak 21-contract waarbij roerende voorheffing wordt betaald op de intresten

• Bij een overdracht van reserves binnen één contract

Berekening bij contracten gestart vanaf 1 januari 2026

De meerwaarde is het verschil tussen:

• de waarde bij uitbetaling (na aftrek van eventuele uitstapkosten)
• en de som van al uw gestorte premies.

U betaalt meerwaardebelasting op een positief verschil.

Berekening bij contracten gestart voor 1 januari 2026
Voor contracten die gestart zijn voor 1/1/2026 is de meerwaarde het verschil tussen de waarde bij uitbetaling (na aftrek van eventuele uitstapkosten) en de som van de reserve op 31/12/2025 en alle gestorte premies sinds 31/12/2025. U betaalt meerwaardebelasting op een positief verschil. 

Iedere belastingplichtige heeft recht op een jaarlijkse vrijstelling van 10.000 euro (bedrag wordt jaarlijks geïndexeerd). U betaalt pas meerwaardebelasting op het deel van uw meerwaarden boven dit bedrag.

• De vrijstelling is van toepassing op de som van alle gerealiseerde meer- of minwaarden tijdens een belastingjaar.

• Als de meerwaardebelasting wordt ingehouden bij uitkering (opt-in), wordt de vrijstelling niet automatisch verrekend. P&V dient immers meerwaardebelasting in te houden vanaf de eerste euro meerwaarde. Wenst u gebruik te maken van de vrijstelling, dient u dit te doen door aangifte van de meerwaarde in personenbelasting.

• Indien de meerwaardebelasting niet wordt ingehouden bij uitkering (opt-out), bent u verplicht de meerwaarde aan te geven in uw personenbelasting. In dat geval wordt de vrijstelling automatisch verrekend op het totaal van alle meer- of minwaarden. 

Niet-gebruikte vrijstelling meenemen

Gebruikt u in een jaar de vrijstelling niet? Dan kan u tot maximaal 1.000 euro overdragen naar een volgend jaar, met een maximum van 5 jaar. Op die manier is een maximale vrijstelling van 15.000 euro per belastingplichtige mogelijk. Voor een gehuwd koppel betekent dat een gezamenlijke vrijstelling tot 30.000 euro.

De wet voorziet twee manieren om de meerwaardebelasting te betalen.

Opt-in: P&V houdt de meerwaardebelasting automatisch in

• P&V houdt automatisch 10% meerwaardebelasting in op de gerealiseerde meerwaarde.
• Het bedrag wordt anoniem doorgestort naar de fiscus.

Wilt u gebruikmaken van de jaarlijkse vrijstelling? Dan kunt u het betaalde bedrag recuperen door de meerwaarde aan te geven in uw belastingaangifte. 

Opt-out: u geeft zelf de meerwaardebelasting aan

• P&V houdt geen meerwaardebelasting in.
• We bezorgen een overzicht van de gerealiseerde meerwaarde aan u en aan de fiscus.
• U bent verplicht uw meerwaarde aan te geven in de personenbelasting.

Wat is van toepassing op uw contract(en) P&V?

Uw contract komt op einddatum of u doet een opname voor 1/9/2026

Bij uitbetaling zal P&V standaard geen meerwaardebelasting inhouden (opt-out). P&V zal de gerealiseerde meerwaarde meedelen aan de fiscus en zal zowel u als de fiscus een overzicht bezorgen. U moet de meerwaarde aangeven in de personenbelasting.  

Wilt u dat er bij uitkering wel meerwaardebelasting wordt ingehouden (opt-in)? Neem dan voor de uitbetaling contact op met uw P&V-adviseur.

Uw contract komt op einddatum of u doet een opname vanaf 1/9/2026

Bij uitbetaling zal P&V standaard de meerwaardebelasting inhouden (opt-in). U bent niet verplicht om de meerwaarde aan te geven in de personenbelasting. Let wel: Om te kunnen genieten van de vrijstelling, dient u de meerwaarde wel aan te geven.   

Wilt u dat er bij uitkering geen meerwaardebelasting wordt ingehouden (opt-out)? Neem dan voor de uitbetaling contact op met uw P&V-adviseur.